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会计学院2019年第26期会计论坛举行
6月5日晚，会计学院在逸夫楼804举行第26期会计论坛，此次讲座主题是上市公司财务舞弊新动向及审计对策：以昆明机床为例。讲座由来自会计学院的朱锦余教授主讲，会计学院刘昌胜副教授主持。会计学院的博士生、研究生参加论坛。
讲座主要探讨了三个问题，审计师如何应对上市公司财务舞弊行为？中国证监会是如何调查核实上市公司财务舞弊行为的（实施调查审计的程序与方法）？CPA审计失败的主要原因与教训。
讲座主要探讨了三个问题，审计师如何应对上市公司财务舞弊行为？中国证监会是如何调查核实上市公司财务舞弊行为的（实施调查审计的程序与方法）？CPA审计失败的主要原因与教训。
从研究背景来看，近年来中国证监会加大了资本市场监管和处罚力度，上市公司和会计师事务所被处罚数量增加。而上市公司财务舞弊是导致注册会计师审计失败的客观因素。因此政府监管部门、会计师事务所等需要了解上市公司财务舞弊的新动向，以便加强监管、防范审计失败。我国上市公司财务舞弊的新动向表现为两方面：一是财务舞弊的高风险领域，主要包括了银行存款舞弊行为增加、虚构业务收入和应收账款、隐瞒存货和隐瞒关联方及其交易；二是财务舞弊的技术方面，包括管理层凌驾于内部控制之上、长期的系统的进行舞弊、精心策划并有相对完整的信息链条、为造假支付较高的直接成本。注册会计师审计失败的主要原因有三：未保持足够的职业怀疑、未恰当实施风险评估程序、未恰当实施实质性程序特别是函证程序。
同时以昆明机床为例，分析了其财务舞弊的主要特征。针对这一舞弊行为，应对的审计措施主要有：保持足够的职业怀疑态度；实施充分的风险评估程序，恰当识别和评估财务舞弊风险；综合运用措施，应对舞弊风险；严格按照审计准则规定，实施充分、恰当的实质性程序。